Daň z motorových vozidiel 2026

Súvisiace linky: (sadzby dane pozrite na spodu)

Poučenie

na vyplnenie daňového priznania (ďalej len „priznanie“) k dani z motorových vozidiel (ďalej len „daň“) podľa zákona č. 361/2014 Z. z. o dani z motorových vozidiel a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“)

Priznanie k dani podáva daňovník (§ 3 zákona) vecne príslušnému správcovi dane. Správu dane vykonáva daňový úrad miestne príslušný podľa trvalého pobytu fyzickej osoby a podľa sídla právnickej osoby. Ak nemožno takto určiť miestnu príslušnosť, postupuje sa podľa § 7 zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 563/2009 Z. z.“).

Ak ide o vybrané hospodárske subjekty, správu dane vykonáva Úrad pre vybrané hospodárske subjekty (§ 6 zákona č. 35/2019 Z. z. o finančnej správe a o zmene a doplnení niektorých zákonov).

Daňovník je povinný podať priznanie k dani (§ 9 zákona) za zdaňovacie obdobie do 31. januára po uplynutí tohto zdaňovacieho obdobia správcovi dane a v tejto lehote daň zaplatiť, okrem daňovníka, ktorý sa zrušuje bez likvidácie, na ktorého majetok bol vyhlásený konkurz, ktorý sa zrušuje s likvidáciou, ktorý ukončil podnikanie, prerušil podnikanie alebo ktorý zomrel.

Ak sa daňovník zrušuje bez likvidácie, priznanie za zdaňovacie obdobie, ktoré končí posledným dňom mesiaca, v ktorom daňovník zanikol bez likvidácie, podáva jeho právny nástupca do jedného mesiaca po uplynutí tohto zdaňovacieho obdobia správcovi dane. Posledným dňom lehoty na podanie priznania je daň splatná.

Ak je na majetok daňovníka vyhlásený konkurz, priznanie za zdaňovacie obdobie, ktoré sa končí posledným dňom mesiaca, v ktorom bol vyhlásený konkurz, sa podáva do jedného mesiaca po uplynutí tohto zdaňovacieho obdobia správcovi dane. Posledným dňom lehoty na podanie priznania je daň splatná.

Ak sa daňovník zrušuje s likvidáciou, priznanie za zdaňovacie obdobie, ktoré končí posledným dňom mesiaca jeho vstupu do likvidácie, podáva likvidátor do jedného mesiaca po uplynutí tohto zdaňovacieho obdobia správcovi dane. Posledným dňom lehoty na podanie priznania je daň splatná.

Ak daňovník ukončil podnikanie (podnikanie alebo samostatnú zárobkovú činnosť) alebo prerušil podnikanie, priznanie za zdaňovacie obdobie, ktoré končí posledným dňom mesiaca, v ktorom ukončil alebo prerušil podnikanie, podáva do jedného mesiaca po uplynutí tohto zdaňovacieho obdobia správcovi dane. Posledným dňom lehoty na podanie priznania je daň splatná.

Ak daňovník zomrie počas zdaňovacieho obdobia alebo po uplynutí zdaňovacieho obdobia v lehote na podanie daňového priznania podľa § 9 ods. 2 prvej vety (do 31. januára), priznanie za zdaňovacie obdobie, ktoré končí posledným dňom mesiaca, v ktorom daňovník zomrel, je povinný podať dedič, ak je viac dedičov ten, komu to vyplýva z dohody dedičov. Ak sa dedičia nedohodnú, dediča, ktorý podá priznanie, určí správca dane. Priznanie sa podáva do troch mesiacov po mesiaci, v ktorom daňovník zomrel, pričom správca dane môže túto lehotu na žiadosť dediča predĺžiť, ak žiadosť dedič podá najneskôr 15 dní pred uplynutím lehoty na podanie priznania. Posledným dňom lehoty na podanie priznania je daň splatná. (Ak dedičstvo pripadlo Slovenskej republike, priznanie sa nepodáva).

Upozornenie: Ak daňovník zomrie, za zdaňovacie obdobie, v ktorom boli splnené podmienky podľa § 8 ods. 7 prvej vety [neboli splnené rozhodujúce skutočnosti stanovené pre predmet dane a v zdaňovacom období o vozidle nebolo účtované podľa zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o účtovníctve“), vozidlo nebolo evidované v daňovej evidencii podľa § 6 ods. 11 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení zákona č. 463/2013 Z. z. alebo neboli na vozidlo uplatňované výdavky spojené s používaním vozidla], dedič, alebo ak je viac dedičov, ten, komu to vyplýva z dohody dedičov alebo ak sa nedohodnú, dedič, ktorého určí správca dane, namiesto priznania oznámi správcovi dane v lehote do troch mesiacov po mesiaci, v ktorom daňovník zomrel zánik daňovej povinnosti. Oznámenie o zániku daňovej povinnosti sa podáva na tlačive, ktorého vzor určí Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky a uverejní ho na svojom webovom sídle.

Pred uplynutím lehoty na podanie priznania môže daňovník podať opravné priznanie (§ 16 ods. 1 zákona č. 563/2009 Z. z.). Ak daňovník zistí, že daň má byť vyššia, ako je uvedená v podanom priznaní, je povinný podať správcovi dane do konca mesiaca nasledujúceho po tomto zistení dodatočné priznanie s uvedením obdobia, ktorého sa dodatočné priznanie týka (§ 16 ods. 2 zákona č. 563/2009 Z. z.). V rovnakej lehote je dodatočne priznaná daň splatná. Dodatočné priznanie je daňovník povinný podať aj vtedy, ak zistí, že daň má byť vyššia, ako bola správcom dane vyrubená (§ 16 ods. 3 písm. a) zákona č. 563/2009 Z. z.). Dodatočné priznanie je oprávnený podať daňovník v prípade, ak zistí, že daň uvedená v podanom priznaní má byť nižšia alebo daň má byť nižšia, ako bola správcom dane vyrubená alebo priznanie neobsahuje správne údaje (§ 16 ods. 4 písm. a), b) a c) zákona č. 563/2009 Z. z.).

Postup pri vypĺňaní priznania

Údaje v priznaní sa vyplňujú podľa predtlače. Nevyplnené riadky sa nevyčiarkujú. Daňovník alebo osoba, ktorá podáva priznanie, je povinná vyplniť na každej strane priznania v hornej časti DIČ/RČ.

Podľa predtlače sa vyznačí, či ide o fyzickú osobu (FO), právnickú osobu (PO) alebo zahraničnú osobu, ktorá nemá pridelené daňové identifikačné číslo (DIČ).

Riadok č. 01 - FO uvedie DIČ, v prípade ak ho nemá pridelené, uvedie rodné číslo; PO uvádza DIČ, ak PO nemá pridelené DIČ údaj na riadku 01 nevypĺňa.

Riadok č. 02 - riadok vypĺňa len zahraničná FO, ktorá nemá trvalý pobyt v Slovenskej republike.

Druh priznania - daňovník vyznačí druh podávaného priznania podľa toho, či ide o priznanie podľa § 15 zákona č. 563/2009 Z. z., opravné priznanie podľa § 16 ods. 1 zákona č. 563/2009 Z. z., alebo dodatočné priznanie podľa § 16 ods. 2, 3 alebo 4 zákona č. 563/2009 Z. z.

Zdaňovacie obdobie - daňovník vyplní začiatok a koniec príslušného zdaňovacieho obdobia, za ktoré podáva priznanie. Ak daňovník podáva dodatočné priznanie, uvedie dátum zistenia skutočností na podanie tohto priznania.

Zdaňovacie obdobie podľa § 9 ods. 1, 3, 4, 5, 6, 7 - daňovník vyznačí príslušný údaj v kolónke s týmto označením. Vyznačenie príslušnej kolónky závisí od toho, či daňovník podáva daňové priznanie za ročné zdaňovacie obdobie (vyznačí sa kolónka s označením „1“) alebo za iné ako ročné zdaňovacie obdobie.

Ak daňovník podáva daňové priznanie za iné ako ročné zdaňovacie obdobie, vyznačí príslušný údaj v kolónke s označením „Zdaňovacie obdobie podľa § 9 ods. 1, 3, 4, 5, 6, 7“ podľa toho, či ide o daňovníka:

ktorý sa zrušuje bez likvidácie (vyznačí „x“ v kolónke s označením „3“)
na ktorého majetok, bol vyhlásený konkurz (vyznačí „x“ v kolónke s označením „4“)
ktorý sa zrušuje s likvidáciou (vyznačí „x“ v kolónke s označením „5“)
ukončil alebo prerušil podnikanie (vyznačí „x“ v kolónke s označením „6“)
ktorý zomrel (vyznačí „x“ v kolónke s označením „7“).

I. ODDIEL - ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI

Riadok č. 03 - fyzická osoba uvedie svoje priezvisko, ktoré má právo a povinnosť používať. Zahraničné osoby, ktoré majú zložené priezviská, uvedú časť priezviska podľa cestovného pasu.

Riadok č. 04 - fyzická osoba uvedie svoje meno v súlade s rodným alebo krstným listom. Zahraničné osoby uvedú meno v súlade s cestovným pasom.

Riadok č. 05 - uvedie sa titul, ktorého je fyzická osoba nositeľom podľa platných právnych predpisov pred menom aj za priezviskom. (Nie je povinnosť vyplňovať tento riadok).

Riadok č. 06 - fyzická osoba vyplní, ak má dodatok obchodného mena.

Riadok č. 07 - právnická osoba uvedie obchodné meno alebo názov právnickej osoby tak, ako je zapísané v uznesení resp. vo výpise z obchodného registra.

Riadky č. 08 - 14 vyplní sa adresa trvalého pobytu fyzickej osoby alebo sídla právnickej osoby s uvedením údajov podľa predtlače.

Riadky č. 15 - 20 vyplní zahraničná osoba, ak má organizačnú zložku zapísanú v obchodnom registri umiestnenú na území Slovenskej republiky. Ak má zahraničná osoba na území Slovenskej republiky umiestnených viac organizačných zložiek, údaje o nich vyplní v VII. Oddiele - Poznámky.

II. ODDIEL - ÚDAJE O OSOBE, KTORÁ PODÁVA DAŇOVÉ PRIZNANIE

Vyznačí sa, o ktorú z osôb pri podávaní priznania ide.

Riadky č. 21 - 34 - podľa predtlače sa označí, o ktorú z uvedených osôb ide (napríklad „zástupca“ podľa § 9 zákona č. 563/2009 Z. z.).

III. ODDIEL - VÝPOČET DANE

Riadok č. 01 - uvedie sa dátum prvej evidencie vozidla podľa osvedčenia o evidencii časť I a osvedčenia o evidencii časť II (ďalej len „doklad“) vozidla. Údaj o prvej evidencii vozidla je uvedený v riadku B osvedčenia o evidencii časť II.

Riadok č. 02 - dátum vzniku daňovej povinnosti a dátum zániku daňovej povinnosti. Ak daňová povinnosť trvá z predchádzajúceho zdaňovacieho obdobia, daňovník r. 02 nevypĺňa. Daňovník vyplňuje vznik a/alebo zánik daňovej povinnosti iba vtedy, ak pri vozidle vznikla a/alebo zanikla daňová povinnosť v zdaňovacom období iba raz. Ak pri vozidle v priebehu zdaňovacieho obdobia opakovane vznikla a zanikla daňová povinnosť, tieto riadky daňovník nevypĺňa; opakované dátumy vzniku a zániku daňovej povinnosti daňovník uvádza v VII. Oddiele - Poznámky.

Daňovník podľa § 3 písm. e) - zamestnávateľ je tiež povinný uviesť v priznaní vznik a zánik daňovej povinnosti; opakovaný vznik a zánik daňovej povinnosti v priebehu zdaňovacieho obdobia uvedie v VII. Oddiele - Poznámky.

Vznik/zánik oslobodenia sa v riadku 02 nevypĺňa. V prípade vzniku/zániku oslobodenia v zdaňovacom období sa v riadku 20 uvádza počet mesiacov/dní, počas ktorých vozidlo nebolo oslobodené.

Riadok č. 03 - uvedie sa kategória vozidla vyznačená v doklade vozidla (L1e, L2e, L3e, L4e, L5e, L6e, L7e, M1, M2, M3, N1, N2, N3, O1, O2, O3, O4), pričom kategória vozidla podľa § 1 zákona je:

L – motorové vozidlo, s menej ako štyrmi kolesami a štvorkolky,
M – motorové vozidlo najmenej so štyrmi kolesami určené na dopravu osôb,
N – motorové vozidlo najmenej so štyrmi kolesami určené na dopravu nákladov,
O – prípojné nemotorové vozidlo.

Údaj o kategórii vozidla (napr. N3) je uvedený v riadku 2 J dokladu vozidla.

Riadok č. 04 - pri vozidle kategórie N3 sa vyznačí kód druhu karosérie BA, BB, BC alebo BD. Údaj o druhu karosérie je uvedený v riadku 21 dokladu vozidla.

Riadok č. 05 - pri vozidle kategórie M3 alebo N3 sa vyznačí typ pruženia hnacej nápravy (vzduchové pruženie alebo ekvivalentné zariadenie, alebo iné systémy pruženia).

Riadok č. 06 - uvedie sa evidenčné číslo vozidla podľa údajov v doklade vozidla.

Riadok č. 07 - č. 10 sa povinne vypĺňajú z dôvodu určenia príslušnej ročnej sadzby dane nasledovne:

Riadok č. 07 - pre vozidlo kategórie L a M1 sa uvedie zdvihový objem valcov motora v cm3 podľa údajov v doklade vozidla, ak nejde o vozidlo, ktorého jediným zdrojom energie je elektrina (elektromobil).

Riadok č. 08 - pre vozidlo kategórie L, M1 a N1, ktorého jediným zdrojom energie je elektrina (elektromobil) sa uvedie výkon motora v kW.

Riadok č. 09 - pre vozidlo kategórie M2, M3, N1, N2 a N3 s kódom druhu karosérie BA alebo BB sa uvedie najväčšia technicky prípustná celková hmotnosť v tonách. Pre vozidlo kategórie N3 s kódom druhu karosérie BC alebo BD sa uvedie najväčšia technicky prípustná hmotnosť jazdnej súpravy v tonách podľa údajov v doklade vozidla. (Ak je dokladom vozidla osvedčenie o evidencii časť II, ide o najväčšiu technicky prípustnú celkovú hmotnosť a ak je dokladom vozidla technický preukaz, ide o celkovú hmotnosť vozidla).

Riadok č. 10 - pre vozidlo kategórie M2, M3, N1, N2 a N3 sa uvedie počet náprav podľa údajov v doklade vozidla.

Riadok č. 11 - uvedie sa daňovník - fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorá podľa:

písm. a) - je ako držiteľ vozidla zapísaná v doklade vozidla,
písm. b) - má v doklade ako držiteľa vozidla zapísanú organizačnú zložku,
písm. c) - používa vozidlo, v ktorého doklade je ako držiteľ vozidla zapísaná osoba, ktorá zomrela, bola zrušená alebo zanikla,
písm. d) - používa vozidlo, v ktorého doklade je ako držiteľ vozidla zapísaná osoba, ktorá nepoužíva vozidlo na podnikanie,
písm. e) - je zamestnávateľom, ak vypláca zamestnancovi cestovné náhrady za použitie vozidla, ktoré sa nepoužíva na podnikanie.

Riadok č. 12 - uvedie sa, či je vozidlo podľa § 4 odseku 1 písm. b) až d) oslobodené od dane za celé zdaňovacie obdobie alebo za časť zdaňovacieho obdobia; iba ak bolo vozidlo oslobodené počas celého zdaňovacieho obdobia, daňovník ďalej priznanie nevypĺňa.

Ak je vozidlo oslobodené podľa § 4 odseku 1 písm . a) zákona (vozidlo diplomatických misií a konzulárnych úradov a ak je zaručená vzájomnosť), daňovník priznanie nepodáva.

Riadok č. 13 - uvedie sa ročná sadzba dane uvedená v prílohe č. 1, 1a, 1b, 1c, 1d alebo 1e k zákonu.

Pre určenie percenta zvýšenia ročnej sadzby dane je rozhodujúci dátum prvej evidencie vozidla. Ak dôjde k zmene ročnej sadzby dane počas zdaňovacieho obdobia v závislosti od dátumu jeho prvej evidencie, daňovník uvedie v priznaní v riadku 15 dve ročné sadzby dane.

Riadok č. 14 - vyznačí sa percento zvýšenia ročnej sadzby dane uvedenej v prílohe č. 1, 1a, 1b, 1c a 1d k zákonu, ktoré sa určuje v závislosti od dátumu prvej evidencie vozidla.

Ak sa ročná sadzba dane počas zdaňovacieho obdobia v závislosti od dátumu prvej evidencie vozidla neupravuje (nezvyšuje), t. j. pre výpočet dane (pomernej časti dane) sa bude používať iba ročná sadzba dane z riadku č. 13, v riadku č. 14 sa nevyznačí žiadne z percent zvýšení ročnej sadzby dane, a to ani v stĺpci sadzba 1 a ani v stĺpci sadzba 2.

Ak sa v zdaňovacom období uplatní na časť zdaňovacieho obdobia ročná sadzba dane z riadku č. 13 a na časť zdaňovacieho obdobia ročná sadzba dane zvýšená v závislosti od prvej evidencie vozidla (+10 %), v stĺpci sadzba 1 riadku č. 14 sa nevyznačí žiadne z percent zvýšení ročnej sadzby dane a v stĺpci sadzba 2 riadku č. 14 sa vyznačí zvýšenie ročnej sadzby dane o 10 %.

Ak sa v zdaňovacom období uplatnia na časť zdaňovacieho obdobia súčasne dve zvýšenia ročnej sadzby dane, uvedú sa osobitne vyznačením príslušného percenta v stĺpci sadzba 1 a sadzba 2 riadku č. 14.

Úprava ročnej sadzby dane podľa § 7 ods. 1:

Podľa § 7 ods. 1 ročná sadzba dane podľa § 6 ods. 1 až 5 sa

použije počas prvých 36 kalendárnych mesiacov, počnúc mesiacom prvej evidencie vozidla,
zvýši o 10 % počas nasledujúcich 36 kalendárnych mesiacov (t. j. 37. až 72. mesiac evidencie vozidla),
zvýši o 20 % počas nasledujúcich ďalších 36 kalendárnych mesiacov (t. j. 73. až 108. mesiac evidencie vozidla),
zvýši o 30 % počas nasledujúcich 36 kalendárnych mesiacov po uplynutí súčtu počtu kalendárnych mesiacov podľa písmen a) až c) (t. j. 109. až 144. mesiac evidencie vozidla),
zvýši o 40 % počas nasledujúcich 36 kalendárnych mesiacov po uplynutí súčtu počtu kalendárnych mesiacov podľa písmen a) až d) (t. j. 145. až 180. mesiac evidencie vozidla),
zvýši o 50 % po uplynutí súčtu počtu kalendárnych mesiacov podľa písmen a) až e) (t. j. 181. mesiac evidencie vozidla a viac).

Riadok č. 15 - uvedie sa ročná sadzba dane upravená po zvýšení z riadku č. 14 alebo nezmenená z riadku č. 13. Vypočítaná sadzba dane sa zaokrúhli na eurocenty nadol.

Riadok č. 16 - pre vozidlo kategórie L, M1 a N1 sa vyznačí zníženie ročnej sadzby dane o 50 %, ak ide o:

hybridné motorové vozidlo,
motorové vozidlo s pohonom na stlačený zemný plyn (CNG) alebo skvapalnený zemný plyn (LNG),
motorové vozidlo na vodíkový pohon.

Riadok č. 17 - uvedie sa ročná sadzba dane upravená po znížení podľa riadku č. 16. Ak sa ročná sadzba dane z riadku č. 15 neupravuje podľa riadku č. 16, uvedie sa v riadku č. 17 rovnaká ročná sadzba dane ako v riadku č. 15. Vypočítaná sadzba dane sa zaokrúhli na eurocenty nadol.

Riadok č. 18 - vyznačí sa zníženie ročnej sadzby dane o 50 %, ak ide o vozidlo, ktoré sa použilo počas zdaňovacieho obdobia v rámci kombinovanej dopravy.

Riadok č. 19 - uvedie sa ročná sadzba dane upravená po znížení z riadku č. 18. Ak sa ročná sadzba dane z riadku č. 17 neupravuje podľa riadku č. 18, uvedie sa v riadku č. 19 rovnaká ročná sadzba dane ako v riadku č. 17. Vypočítaná sadzba dane sa zaokrúhli na eurocenty nadol.

Riadok č. 20 - uvedie sa počet mesiacov, v ktorých vozidlo v zdaňovacom období podliehalo dani, alebo sa uvedie počet dní, v ktorých sa vozidlo používalo na prepravu uskutočnenú mimo výkonu prepravy na základe zmluvy o službách vo verejnom záujme (počet dní sa uvádza iba pri vozidle - autobuse v r. 20b).

Riadok č. 21 - uvedie sa údaj z riadku č. 19, ak sa vozidlo použilo počas celého zdaňovacieho obdobia, alebo výpočet pomernej časti dane, ak sa vozidlo nepoužívalo na podnikanie počas celého zdaňovacieho obdobia (vznik alebo zánik daňovej povinnosti počas zdaňovacieho obdobia, zánik oslobodenia od dane), alebo ak sa pri výpočte dane za zdaňovacie obdobie alebo časť zdaňovacieho obdobia použili dve ročné sadzby dane. Výpočet pomernej časti dane sa použije aj v prípade daňovníkov, ktorí majú iné ako ročné zdaňovacie obdobie, t. j. ak ide o daňovníka, ktorý sa zrušuje bez likvidácie, ak je na majetok daňovníka vyhlásený konkurz, ak sa daňovník zrušuje s likvidáciou, ak daňovník ukončil alebo prerušil podnikanie, ak daňovník zomrie.

Výpočet pomernej časti dane je súčinom počtu mesiacov použitia vozidla na podnikanie a 1/12 príslušnej ročnej sadzby dane. Pomerná časť dane sa zaokrúhľuje na eurocenty nadol.

Výpočet pomernej časti dane ako súčin počtu mesiacov použitia vozidla na podnikanie a 1/12 príslušnej ročnej sadzby dane sa týka aj vozidla záchrannej zdravotnej služby, banskej záchrannej služby, horskej záchrannej služby, leteckej záchrannej služby, požiarnej ochrany alebo používaného výhradne v poľnohospodárskej výrobe a v lesnej výrobe, ak došlo v priebehu zdaňovacieho obdobia k zániku oslobodenia od dane.

Výpočet pomernej časti dane v prípade vozidla používaného na prepravu uskutočnenú mimo výkonu prepravy na základe zmluvy o službách vo verejnom záujme (autobus) je súčinom počtu dní použitia vozidla na podnikanie a 1/365 alebo v prestupnom roku 1/366 ročnej sadzby dane. Pomerná časť dane sa zaokrúhľuje na eurocenty nadol.

Upozornenie:
Pri výpočte pomernej časti dane podľa vzorca [r. 20a × (r. 19/12)] alebo [r. 20b × (r. 19/365 alebo 366)], sa čiastkový výpočet z údajov uvedených v okrúhlej zátvorke (daň za 1 mesiac alebo za 1 deň) nezaokrúhľuje.

Riadok č. 22 - uvedie sa daň alebo výsledná pomerná časť dane.

Výslednou daňou bude daň z riadku č. 21 alebo súčet pomerných častí dane podľa sadzby 1 a sadzby 2 v riadku č. 21.

Rozdiely z dodatočného daňového priznania

Riadok č. 23 - uvedie sa daň podľa riadku č. 22 priznania alebo predchádzajúceho dodatočného priznania.

Riadok č. 24 - uvedie sa daň z riadku č. 22 dodatočného priznania.

Riadok č. 25 - uvedie sa kladný alebo záporný rozdiel riadkov č. 24 (údaj z dodatočného priznania) a č. 23 (údaj z priznania), t. j. daň na úhradu v prípade kladného rozdielu (r. 24 - r. 23) alebo daňový preplatok v prípade záporného rozdielu (r. 24 - r. 23).

IV. ODDIEL - SUMARIZÁCIA DANE ZA VŠETKY VOZIDLÁ Z PRIZNANIA ALEBO PREDCHÁDZAJÚCEHO PODANÉHO DODATOČNÉHO PRIZNANIA

Riadok č. 35 - uvedie sa počet všetkých vozidiel uvedených v priznaní alebo v podanom predchádzajúcom dodatočnom priznaní.

Riadok č. 36 - uvedie sa celková daň za všetky vozidlá v priznaní (súčet riadkov 22 v prípade podaného priznania alebo predchádzajúceho dodatočného priznania).

Riadok č. 37 - uvedie sa celková suma zaplatených preddavkov na daň podľa § 10 zákona alebo suma 0, ak daňovník preddavky neplatil.

Riadok č. 38 - vyplní sa v prípade kladného rozdielu medzi celkovou daňou za všetky vozidlá (r. 36) a zaplatenými preddavkami na daň (r. 37).

Riadok č. 39 - vyplní sa v prípade záporného rozdielu medzi celkovou daňou za všetky vozidlá (r. 36) a zaplatenými preddavkami na daň (r. 37).

Riadok č. 40 - uvedie sa výška predpokladanej dane, ktorá predstavuje súčet ročnej sadzby dane za všetky vozidlá, ktoré sú predmetom dane k 1. januáru bežného zdaňovacieho obdobia s prihliadnutím na § 7 zákona a nie sú oslobodené od dane. Tento údaj je východiskový pri platení preddavkov na daň podľa § 10 zákona.

Upozornenie: V prípade podania dodatočného priznania sa na riadku 40 uvedie tá istá suma, ako bola uvedená v priznaní; to sa nevzťahuje na podané dodatočné priznanie, ktoré opravuje nesprávny údaj na tomto riadku.

Riadok č. 41 - uvedie sa počet strán III. Oddielu, ktoré sa predkladajú s priznaním.

V. ODDIEL – SUMARIZÁCIA DANE ZA VŠETKY VOZIDLÁ Z DODATOČNÉHO PRIZNANIA

Riadky č. 42 - 45 sa vypĺňajú v prípade podávania dodatočného priznania.

Riadok č. 42 - uvedie sa počet všetkých vozidiel, ktoré sú predmetom dodatočného priznania.

Riadok č. 43 - uvedie sa celková daň za všetky vozidlá z dodatočného priznania (súčet riadkov 24 z dodatočného priznania).

Riadok č. 44 - uvedie sa kladný alebo záporný rozdiel medzi celkovou daňou z dodatočného priznania (r. 43) a celkovou daňou z priznania (r. 36).

Riadok č. 45 - uvedie sa počet strán III. Oddielu, ktoré sa predkladajú v dodatočnom priznaní.

VI. ODDIEL - ŽIADOSŤ O VRÁTENIE DAŇOVÉHO PREPLATKU

Ak daňovníkovi vznikne preplatok na dani, ktorý žiada podľa § 79 zákona č. 563/2009 Z. z. vrátiť, vyplní podľa predtlače tento oddiel.

VII. ODDIEL - POZNÁMKY

Slúži pre potreby daňovníka, najmä na uvedenie dátumu opakovaného vzniku a zániku daňovej povinnosti alebo oslobodenia pri jednom a tom istom vozidle v zdaňovacom období, uvedenia adresy organizačných zložiek zahraničných osôb, ak ich je viac ako jedna s vyplnenými údajmi podľa riadkov I. oddielu (15-20).

Informácie:

Daňová povinnosť vzniká prvým dňom mesiaca, v ktorom sa vozidlo použilo na podnikanie, ak zákon neustanovuje inak. Používaním vozidla na podnikanie sa na účely tohto zákona rozumie

skutočné používanie vozidla na podnikanie,
účtovanie o vozidle (podľa zákona o účtovníctve),
evidovanie vozidla v daňovej evidencii (podľa § 6 ods. 11 zákona č. 595/2003 Z. z. v znení zákona č. 463/2013 Z. z.),
uplatňovanie výdavkov spojených s používaním vozidla alebo
používanie vozidla na podnikanie daňovníkom podľa § 3 písm. c) až e) (užívateľom alebo zamestnávateľom).

Daňová povinnosť zaniká posledným dňom mesiaca, v ktorom došlo k

vyradeniu alebo dočasnému vyradeniu vozidla z evidencie vozidiel v Slovenskej republike, b) ukončeniu alebo prerušeniu podnikania,
vydaniu potvrdenia orgánom Policajného zboru o odcudzení vozidla,
zániku daňovníka bez likvidácie,
vykonaniu zápisu prevodu držby vozidla do dokladov vozidla,
ukončeniu použitia vozidla daňovníkom,
- ktorý používa v vozidlo, v ktorého doklade je ako držiteľ zapísaná osoba, ktorá zomrela, zanikla alebo bola zrušená,
- ktorý používa vozidlo, v ktorého doklade je ako držiteľ vozidla zapísaná osoba, ktorá nepoužíva vozidlo na podnikanie,
- ktorým je zamestnávateľ a ktorý vypláca zamestnancovi cestovné náhrady za použitie vozidla, ktoré sa nepoužíva na podnikanie.

Daňová povinnosť zaniká 31. decembra predchádzajúceho zdaňovacieho obdobia, ak v zdaňovacom období, ktorým je kalendárny rok, neboli splnené rozhodujúce skutočnosti podľa § 2 ods. 1 zákona a v tomto zdaňovacom období o tomto vozidle nebolo účtované, vozidlo nebolo evidované v daňovej evidencii alebo neboli uplatňované výdavky spojené s používaním vozidla. Túto skutočnosť je daňovník povinný oznámiť v lehote na podanie priznania do 31. januára po uplynutí zdaňovacieho obdobia, pričom túto skutočnosť neuvádza v priznaní. Oznámenie o zániku daňovej povinnosti sa podáva na tlačive, ktorého vzor určilo Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky a uverejnilo ho na svojom webovom sídle.

Daňovník vypočíta pomernú časť dane ako súčin jednej dvanástiny ročnej sadzby dane a počtu kalendárnych mesiacov, v ktorých sa vozidlo použilo na podnikanie.

Ak sa na podnikanie používalo vozidlo na prepravu uskutočnenú mimo výkonu prepravy na základe zmluvy o službách vo verejnom záujme (autobus) pomerná časť dane sa vypočíta ako 1/365-ina alebo 1/366-ina ročnej sadzby dane a počtu kalendárnych dní, v ktorých sa vozidlo použilo na podnikanie.

Preddavky na daň sa platia v lehotách podľa § 10 zákona.

Predpokladaná daň je súčet ročnej sadzby dane uvedenej v prílohe č. 1, 1a, 1b, 1c, 1d a 1e zákona upravenej podľa § 7 zákona za každé vozidlo, ktoré je predmetom dane k 1. januáru bežného zdaňovacieho obdobia a nie je oslobodené od dane podľa § 4 ods. 1 písm. b) až d).

Ak sa zmení skutočnosť, na základe ktorej bola predpokladaná daň vypočítaná daňovníkom, správca dane môže určiť platenie preddavkov na daň inak na základe žiadosti daňovníka podanej najneskôr 15 dní pred uplynutím splatnosti preddavku na daň.

Daň na úhradu vypočítaná v daňovom priznaní sa neplatí, ak nepresiahne 5 eur.

Ročné sadzby dane podľa druhov vozidiel
platné od roku 2025

vozidlo kategórie L a M1, ktorého jediným zdrojom energie je elektrina
	Ročná sadzba dane v eurách
vozidlo, ktorého jediným zdrojom energie je elektrina	0

vozidlo kategórie L a M1
Zdvihový objem valcov motora v cm³		Ročná sadzba dane v eurách
nad	do (vrátane)	Ročná sadzba dane v eurách
	150	50
150	900	62
900	1200	80
1200	1500	115
1500	2000	148
2000	3000	180
3000		218

vozidlo kategórie N1, ktorého jediným zdrojom energie je elektrina
	Ročná sadzba dane v eurách
vozidlo, ktorého jediným zdrojom energie je elektrina	0

vozidlo kategórie N1
Počet náprav	Najväčšia technicky prípustná celková hmotnosť v tonách		Ročná sadzba dane v eurách
Počet náprav	nad	do (vrátane)	Ročná sadzba dane v eurách
1 alebo viac náprav		1	74
	1	2	133
	2	3,5	212

vozidlo kategórie M2 a N2
Počet náprav	Najväčšia technicky prípustná celková hmotnosť v tonách		Ročná sadzba dane v eurách
Počet náprav	nad	do (vrátane)	Ročná sadzba dane v eurách
1 alebo viac náprav		4	150
	4	6	200
	6	8	250
	8	10	300
	10		350

všetky vozidlá kategórie M3 alebo vozidlo kategórie N3 s kódom karosérie BA alebo BB
Počet náprav	Najväčšia technicky prípustná celková hmotnosť v tonách		Ročná sadzba dane v eurách
Počet náprav	nad	do (vrátane)	Hnacia(e) náprava(y) so vzduchovým pružením alebo s ekvivalentným zariadením	Hnacia(e) náprava(y) s inými systémami pruženia
1 alebo 2 nápravy		13	31	31
	13	14	31	86
	14	15	86	121
	15	18	121	274
	18	21	180	280
	21		250	350
3 nápravy		17	31	54
	17	19	54	111
	19	21	111	144
	21	23	144	222
	23	26	222	245
	26	27	300	400
	27	29	400	500
	29		500	600
4 a viac náprav		25	144	146
	25	27	146	228
	27	29	228	362
	29	32	362	537
	32	36	450	550
	36		500	600

vozidlo kategórie N3 s kódom druhu karosérie BC alebo BD
Počet náprav	Najväčšia technicky prípustná celková hmotnosť v tonách		Ročná sadzba dane v eurách
Počet náprav	nad	do (vrátane)	Hnacia(e) náprava(y) so vzduchovým pružením alebo s ekvivalentným zariadením	Hnacia(e) náprava(y) s inými systémami pruženia
2 nápravy		29	100	150
	29	31	120	190
	31	33	190	320
	33	38	320	560
	38	40	370	560
	40		400	600
3 nápravy		38	190	320
	38	40	320	480
	40		480	780
2 a 3 náprav	Neuvedený údaj o najväčšej technicky prípustnej hmotnosti jazdnej súpravy		400	600

	Ročná sadzba dane v eurách
vozidlo kategórie O1	75
vozidlo kategórie O2	100
vozidlo kategórie O3	125
vozidlo kategórie O4	150

Pokiaľ nie je možné identifikovať typ vozidla podľa štandardných parametrov, použije sa ročná sadzba dane 600 €.

Poučenie Podpora

Pozor - nie ste prihlásení!

Tlačivo môžete vyplniť, ale vytvoriť alebo odoslať ho na email je možné až po prihlásení. Ak ešte nemáte prihlasovací účet môžete si ho vytvoriť alebo sa prihláste cez sociálnu sieť, ak ste už registrovaný užívateľ.